Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Діяльність підприємства

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДНІПРОВСЬКА ТЕПЛОЕЛЕКТРОЦЕНТРАЛЬ" (скорочено АТ "ДНІПРОВСЬКА ТЕЦ") (до  2018 року - Приватне Акціонерне Товариство "Дніпровська теплоелектроцентраль,  Публічне Акціонерне Товариство "Дніпровська теплоелектроцентраль" Публічне Акціонерне Товариство „Дніпродзержинська теплоелектроцентраль”) створене відповідно до наказу Міністерства палива та енергетики України „Про створення відкритого Акціонерного Товариства „Дніпродзержинська теплоелектроцентраль” від 23 серпня 2001 року №398 шляхом перетворення Державного підприємства „Дніпродзержинська теплоелектроцентраль” у Відкрите Акціонерне Товариство „Дніпродзержинська теплоелектроцентраль” в порядку, передбаченому Указом Президента України від 15 червня 1993 року за №210 „Про корпоратизацію підприємств” (із змінами та доповненнями).

Засновником товариства є держава в особі Міністерства енергетики та вугільної промисловості України. Згідно з Постановою  КМУ від 6 серпня 2012 року № 713 „Про передачу Фондові державного майна пакетів акцій публічних акціонерних товариств” Національною акціонерною компанією „Нафтогаз України” було передано до Фонду державного майна 100% акцій Товариства.

Згідно з наказом Фонду державного майна України від 29.08.2012р. № 3393 "Про пільговий продаж акцій ПАТ Дніпродзержинської ТЕЦ" проведено   пільговий продаж акцій фізичним особам за кошти в кількості 73 440 шт. на суму 9 180 грн., що складає 0,072256 % від загальної кількості акцій.  

11 серпня 2021 року Кабінет Міністрів України прийняв постанову № 857 про передачу акцій АТ "Дніпровська ТЕЦ", до статутного капіталу АТ НАК "Нафтогаз України".

29 липня 2022 року Кабінет Міністрів України прийняв рішення (Постанова № 840) про збільшення статутного капіталу АТ НАК "Нафтогаз України" шляхом додаткової емісії акцій в обмін на внески пакетів акцій теплоелектроцентралей, у тому числі АТ "Дніпровська ТЕЦ".

11 жовтня 2022 року пакети акцій АТ "Дніпровська ТЕЦ" внесені до статутного капіталу АТ НАК "Нафтогаз України" шляхом перерахування акцій на відповідний рахунок в цінних паперах.

Товариство  зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за № 00130820 та  організаційно-правовою формою Акціонерного товариства "Дніпровська теплоелектроцентраль" є - ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО.  

АТ „Дніпровська ТЕЦ” працює за комбінованим технологічним циклом, тобто одночасно виробляє електричну та теплову енергію.

Відпуск електричної енергії та її реалізація здійснюється на "ринку двосторонніх договорів", "ринку на добу на перед" та "внутрішньодобовому ринку".

Електрична енергія, яка не була реалізована на ринках, трактується як небаланс, який врегульовується оператором системи передач. Порядок розрахунку обсягів, ціни та вартості небалансів електричної енергії визначається Правилами ринку, затвердженими Постановою НКРЕКП 14.03.2018 № 307.

Відповідно до рішення від 06.04.2021 № 165-06/VIII Кам’янською міською радою проведено конкурс на право отримання в оренду об’єкту у сфері теплопостачання, що перебуває у комунальній власності, переможцем якого рішенням від 27.07.2021 № 283-09/VIII оголошено АТ "Дніпровська ТЕЦ". За результатами конкурсу укладено "Договір оренди об’єкта централізованого теплопостачання, що складається з інженерних споруд, магістральних та розподільчих мереж системи центрального опалення правобережної частини м. Кам’янське", а саме: інженерні споруди, магістральні та розподільчі мережі системи центрального опалення від джерела теплопостачання АТ "Дніпровська ТЕЦ", що  перебуває на балансі Комунального підприємства Кам’янської міської ради "Центральні тепломережі".  З IV кварталу 2021 року АТ "Дніпровська ТЕЦ" почала здійснювати повний цикл діяльності з теплопостачання - виробництво, транспортування та  постачання теплової енергії споживачам правобережної частини міста Кам’янське.  

Крім цього, у 2022 році надавались послуги по утриманню технологічних мереж спільного використання та абонентське обслуговування власних споживачів.

На виконання указу Президента України від 15.05.2017 за № 133/2017 "Про рішення Ради Національної безпеки и оборони України від 28.04.2017р. "Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)" повідомляємо, що АТ "Дніпровська ТЕЦ" не має договірних або інших господарських відносин з юридичними особами, що підпадають під дію вищеозначеного указу.

За звітний період 2022 року АТ "Дніпровська ТЕЦ" здійснений наступний відпуск продукції:

Виробництво продукції прив’язане до кліматичних умов. Фактичне зменшення відпуску тепла у 2022 році, в порівнянні з прогнозованими показниками,  обумовлено відхиленням фактичних умов виконання планової виробничої програми проти нормативних умов, які використовувались  при розрахунку прогнозованих  техніко-економічних показників. Так, фінансовим планом передбачалось здійснення відпуску теплової енергії до 9 квітня та з 19 жовтня, але  рішенням Кам’янської міської ради опалювальний сезон припинено з 25 березня 2022 року та розпочато новий сезон з 01 листопада 2022. Крім того, АТ "Дніпровська ТЕЦ" здійснює транспортування теплової енергії споживачам правобережної частини міста Кам’янське, при цьому до показника "відпуск теплової енергії" включено корисний відпуск теплової енергії безпосередньо споживачам з урахуванням  обсягу нормативних втрат теплової енергії в теплових мережах міста, які затверджені у розмірі 18,89%. Фактичні втрати теплової енергії за 2022 рік становлять 56,6 %, що є однією з головних причин збиткової діяльності товариства.

З метою мінімізації збитків (ринкові ціни значно менші від собівартості продукції), мало місце зменшення виробництва  електричної енергії.

Надання послуги по підготовці технологічної води для підживлення теплових мереж міста не здійснювалось, так як витрати на підготовку підживлювальної води для теплових мереж міста включені в собівартість транспортування теплової енергії.

ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ДНІПРОВСЬКА ТЕПЛОЕЛЕКТРОЦЕНТРАЛЬ" У голові Товариства стоїть Дирекція (5 осіб) або Генеральний директор. Генеральному Директору підпорядковується перший заступник Генерального Директора. Першому заступнику Генерального директора підпорядковуються наступні: 1) Головний бухгалтер, юридичний відділ, служба охорони праці, начальник штабу цивільного захисту. Головному бухгалтеру підпорядкована бухгалтерія. 2) Відділ організаційно-кадрової роботи та заробітної плати, служба безпеки якій підпорядковується команда відомчої воєнізованої охорони. 3) Заступник генерального директора з економічних питань, якому підпорядковується планово-економічний відділ та фінансовий відділ. 4) Заступник генерального директора з питань перспективного розвитку виробництва, якому підпорядковується відділ матеріально-технічного постачання, відділ тендерно-договірної роботи, відділ збуту, управління інфраструктурного забезпечення. Управлінню інфраструктурного забезпечення підпорядковується ремонтно-транспортний цех, адміністративно-господарський відділ, канцелярія, база відпочинку, Їдальня. 5) Головний інженер, якому підпорядковується котлотурбінний цех, електричний цех, дільниця хімічного контролю та режимів, вимірювальна електротехнічна лабораторія, виробничо-технічний відділ, начальники зміни станції, служба транспортування теплової енергії.

Інформація про фінансово-економічну діяльність.

Формування фінансового результату залежить від специфіки здійснення господарської діяльності АТ "Дніпровська ТЕЦ", а саме:

- основними видами продукції, виробництво та реалізацію яких здійснює АТ "Дніпровська ТЕЦ", є теплова енергія та електрична енергія, виробництво якої, в свою чергу, залежить від виробництва теплової енергії;
- реалізація виробленої електричної енергії здійснювалась на майданчиках ДП "Оператор ринку", а саме на "ринку на добу на перед" та "внутрішньодобовому ринку" за цінами, які формуються щоденно, виходячи з попиту та пропозицій. Електрична енергія, яка не була реалізована на ринках, трактується як небаланс, який врегульовується оператором системи передач. Порядок розрахунку обсягів, ціни та вартості небалансів електричної енергії визначається Правилами ринку, затвердженими Постановою НКРЕКП 14.03.2018 № 307;
- відпуск теплової енергії здійснюється за регульованими тарифами. Регулятор – Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі НКРЕКП) затверджує тариф на виробництво теплової енергії. Тарифи на транспортування та постачання теплової енергії, теплову енергію (з урахуванням встановленого тарифу на виробництво) та послуги з постачання теплової енергії кінцевим споживачам затверджує виконавчий комітет Кам’янської міської ради.

Для забезпечення реалізації положень Меморандуму про взаєморозуміння щодо врегулювання проблемних питань у сфері постачання теплової енергії та постачання гарячої води в опалювальному періоді 2021/2022 (далі – Меморандум), укладеного 30.09.2021 між Кабінетом Міністрів України в особі прем’єр-міністра України, Міністра розвитку громад та територій України та Міністра енергетики України, НАК "Нафтогаз України", Офісом Президента України, Всеукраїнською асоціацією органів місцевого самоврядування "Асоціація міст України" та Палатою місцевих влад Конгресу місцевих та регіональних влад, рішенням виконавчого комітету Кам’янської міської ради № 817 від  26.10.2021 тарифи на теплову енергію для потреб населення встановлені у розмірі, який дорівнює тарифу попереднього опалювального періоду (1935,34 грн./Гкал з ПДВ), в той час як економічно обґрунтований тариф склав 2225,64 грн. Проте, на теперішній час міською радою не вирішене питання щодо виконання  умов п.17 розділу ІV "Загальні домовленості" Меморандуму про  надання Товариству компенсації збитків, які утворилися у зв’язку із залишенням тарифів на теплову енергію для потреб населення на рівні опалювального періоду 2020/2021.

Крім того, суб’єктам господарювання, що здійснюють виробництво та/або транспортування, та/або постачання теплової енергії і надають послуги з постачання теплової енергії та постачання гарячої води, щодо яких запроваджено мораторій згідно з частиною першою статті 1 Закону України "Про особливості регулювання відносин на ринку природного газу та у сфері теплопостачання під час дії воєнного стану та подальшого відновлення їх функціонування", передбачені гарантії щодо компенсації:

заборгованості з різниці в тарифах на виробництво, транспортування та постачання теплової енергії, на теплову енергію, послуги з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води, послуги з постачання теплової енергії та постачання гарячої води, що підлягає врегулюванню на умовах та в порядку, визначених Законом України "Про заходи, спрямовані на врегулювання заборгованості теплопостачальних та теплогенеруючих організацій та підприємств централізованого водопостачання і водовідведення";

витрат та/або втрат, понесених внаслідок воєнних дій та з метою запобігання настанню гуманітарних кризових ситуацій, до яких відносяться витрати на ремонт пошкоджених виробничих потужностей, втрати від зменшення кількості абонентів та/або обсягу наданих послуг, втрати від зниження рівня розрахунків, що утворилися (утворяться) за періоди з 1 лютого 2022 року по останнє число шостого місяця після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано.

Обсяг заборгованості з різниці в тарифах, яка утворилась внаслідок дії мораторію на підвищення тарифів та їх невідповідністю економічно обґрунтованим витратам, затверджений територіальною комісією станом на 01.10.2022 у сумі 52 687939,45 грн.  Запроваджена Постановою КМУ № 1192 від 12.10.2022 методика визначення різниці в тарифах для підприємств з комбінованим виробництвом теплової та електричної енергії, до яких належить АТ "Дніпровська ТЕЦ", значно обмежує розмір компенсації збитків у порівнянні з іншими теплопостачальними підприємствами.

 Формування валового доходу.

     1. Формування чистого доходу

Фактично за звітний період поточного року отримано чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт та послуг)  336 894 тис.грн., що на  367 078 тис.грн. менше в порівнянні з плановими показниками.

Формування доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) наведено у таблиці

Джерелами формування чистого доходу по АТ "Дніпровська ТЕЦ" є наступні види продукції та послуг:

- електрична енергія, доля якої становить 31,38 % від загального об’єму реалізованої продукції та послуг;

- теплова енергія, доля якої становить 65,18 % від загального об’єму реалізованої продукції та послуг;

- надані послуги, доля становить 3,44 %  від загального об’єму реалізованої продукції та послуг (компенсація  витрат  на  утримання  технологічних  мереж спільного  використання – 0,92 %, послуга з абонентського обслуговування – 2,52 %)

На відхилення фактичного чистого доходу від планової величини мало відхилення розміру чинних  тарифів на теплову енергію та відпускних цін на електричну енергію від цін та тарифів, згідно з якими формувався фінансовий план, а також відхилення фактичних обсягів виробництва та реалізації продукції та послуг, обсягів втрат у теплових мережах від планових величин.

  Фактично отримано зменшення чистого доходу від відпуску електричної енергії на 38 576 тис.грн:

за рахунок зменшення відпуску електричної енергії отримано зменшення доходу на 53961 тис.грн.;

за рахунок збільшення відпускної ціни дохід збільшився на 15 385 тис.грн.

Середній відпускний тариф теплової енергії склав 1 790,68 грн/Гкал (без ПДВ), замість передбаченого фінансовим планом 1 991,57 грн/Гкал (без ПДВ).

Таким чином, зменшення чистого доходу від реалізації теплової енергії склало 329 648 тис.грн., в тому числі:

за рахунок зменшення відпускної ціни чистий дохід зменшився на 24 633  тис.грн.;

за рахунок зменшення корисного відпуску теплової енергії чистий дохід зменшився на 305 015 тис.грн.

Чистий дохід від утримання технологічних електричних мереж спільного використання зменшився на 105,0 тис.грн. Величина компенсації витрат на утримання технологічних мереж спільного використання визначається у відповідності до Методики обрахування плати за спільне використання технологічних електричних мереж, затвердженої Постановою НКРЕКП від 12 червня 2008 року № 691 зі змінами, внесеними Постановою НКРЕКП від 19.09.2018 року № 1144. Розрахунок плати за місяць визначається виходячи з фактичної кількості електричної енергії, переданої АТ ДТЕК "Дніпровські електромережі" через обладнання АТ "Дніпровська ТЕЦ", тому має місце відхилення, яке передбачити не можливо.

Також має місце збільшення чистого доходу від надання послуг з абонентського обслуговування на 1 251,0 тис.грн.

В порівнянні з аналогічним періодом минулого року має місце зменшення чистого доходу на 142 290 тис.грн., а саме:

-   зменшення доходу на 244 550 тис.грн. за рахунок зменшення обсягів реалізації;

-   при збільшенні доходу на 102 260 тис.грн. за рахунок збільшення відпускної ціни.

2.  Собівартість реалізованої продукції.

АТ „Дніпровська ТЕЦ” працює за комбінованим технологічним циклом, тобто одночасно виробляє електричну та теплову енергію та здійснює повний цикл діяльності з теплопостачання- виробництво, транспортування та  постачання теплової енергії споживачам правобережної частини міста Кам’янське.  Крім цього надавались такі  види послуг, як послуга по утриманню технологічних мереж спільного використання та абонентське обслуговування власних споживачів.

Розподіл витрат по видам продукції та послугам здійснюється наступним чином:

- з загальної суми витрат вилучаються витрати на транспортування, постачання теплової енергії та надання послуг;
- витрати, що залишилися – це витрати на виробництво електричної та теплової енергії;
- витрати на природний газ розподіляються між видами продукції відповідно виробничих звітів про фактичне використання;
- розподіл витрат (крім витрат на паливо)  на відпуск електричної енергії та виробництво теплової енергії здійснюється згідно з пунктом 1.6 Методики формування, розрахунку та встановлення тарифів на електричну та (або) теплову енергію, що виробляється на теплоелектроцентралях, теплових електростанціях та когенераційних установках, затвердженої Постановою НКРЕКП від 01.08.2017 № 991, та „Галузевих методичних рекомендацій з формування собівартості, передачі та постачання електричної та теплової енергії”, розроблених АТ „Львів ОРГРЕС” і затверджених Міністерством палива та енергетики України наказом від 20.09.01р. №447, пропорційно витратам умовного палива на виробництво електричної енергії та на виробництво теплової енергії.

За звітний період поточного року по АТ "Дніпровська ТЕЦ" в порівнянні з планом має місце зменшення фактичних загальних витрат по виробничій собівартості на 182 101  тис. грн.:

зменшення виробничої собівартості з виробництва електричної енергії на 50 755 тис.грн., яке відбулося:

за рахунок зменшення умовно-постійних витрат на 32 029 тис.грн.

та зменшення витрат на природний газ на 18 726 тис.грн., в тому числі:

(+) 42 642 тис.грн. – відхилення витрат на паливо за рахунок збільшення ціни на природний газ;

 (-) 61 368  тис.грн. – відхилення витрат на паливо за рахунок зменшення обсягів споживання, пов’язаного зі зменшенням виробітку та реалізації електричної енергії;

 зменшення виробничої собівартості з виробництва теплової енергії на 137 305 тис.грн., яке відбулося:

за рахунок зменшення умовно-постійних витрат на   42 370 тис.грн.

та зменшенні витрат на природний газ на  94 935  тис.грн., в тому числі:

▪  (+) 109 358 тис.грн. – відхилення витрат на паливо за рахунок збільшення ціни на природний газ;

▪  (-) 204 293  тис.грн. – відхилення витрат за рахунок зменшення обсягів споживання, пов’язаного зі зменшенням виробітку та реалізації теплової енергії;

зменшення собівартості реалізованих послуг  в сумі 41  тис.грн. в т.ч. за рахунок:

▪ зменшення собівартості послуги з абонентського обслуговування на 237  тис.грн.;

▪ при збільшенні собівартості послуги з утримання технологічних електричних мереж спільного використання на 196 тис.грн ;

Також за результатами переоцінки відбулося знецінення основних засобів в розмірі 6000 тис.грн.

Слід відмітити, що має місце зменшення витрат на сировину та матеріали та послуги сторонніх організацій для виробництва електричної та теплової енергії, а також зменшення витрат на оплату праці.

За звітний період поточного року по АТ "Дніпровська ТЕЦ" в порівнянні з аналогічним періодом минулого року має місце зменшення фактичних загальних витрат по виробничій собівартості на 13 465 тис. грн., в тому числі: збільшення умовно-постійних витрат на 34 754 тис.грн., зменшення витрат на природний газ (зміна ціни, питомих витрат умовного палива та обсягів виробництва продукції) на 51 938 тис.грн. та зменшення собівартості реалізованих послуг на 2 281 тис.грн. Витрати пов’язані із знеціненням  ОЗ ( 6 000 тис.грн ) в минулому році відсутні.

 3. Аналіз формування валового прибутку по видах діяльності.

За звітний період поточного року в порівнянні з плановими показниками має місце загальне зменшення валового прибутку  на 184 977  тис.грн., а саме при плановій величині валового збитку   (-) 149 112 тис.грн.; фактично отримано збиток ( - ) 334 089 тис.грн. в т.ч в результаті реалізації електричної енергії,  теплової енергії  та інших послуг - 328 089 тис.грн., в результаті знецінення ОЗ в результаті переоцінки 6 000 тис.грн.

        Формування валового прибутку за поточний рік по видах діяльності (реалізація електричної енергії,  теплової енергії  та інших послуг)  наведено в таблиці:

Зменшення валового прибутку на 178 977  тис.грн. (обумовлене відхиленням обсягів реалізації та величини витрат) відбулося:

- за рахунок зменшення чистого доходу на  367 078  тис.грн., в тому числі за рахунок зменшення відпускної ціни – на загальну суму 9 248  тис.грн., за рахунок зменшення обсягів реалізації продукції - на 357 830 тис.грн. (детальне пояснення в розділі 2.1.1);
- при одночасному зменшенні собівартості реалізованої продукції та послуг на 188 101 тис.грн.  (детальне пояснення в розділі 2.1.2).

У порівнянні з аналогічним періодом минулого року має місце зменшення валового прибутку на    128 825 тис.грн., яке відбулося внаслідок:

- зменшення чистого доходу на 142 290 тис.грн. (за рахунок зміни відпускних цін та обсягів реалізації електричної та теплової енергії).
- та зменшення виробничої собівартості, яке становить 13 465 тис.грн.: за рахунок  зменшення витрат на природний газ при одночасному збільшенні умовно-постійних витрат (збільшення кількості та вартості послуг).

 Інші операційні доходи.

За звітний період поточного року отримано доходів від іншої операційної діяльності 2 734   тис.грн., що на 197 330 тис.грн. менше, ніж передбачалося фінансовим планом, зменшення доходів відбулося в основному за рахунок відсутності доходу від списання кредиторської заборгованості, щодо якої минув строк позову, послуги з експлуатації залізничної колії та відсутності відшкодування з державного бюджету заборгованості з різниці в тарифах за відпущену теплову енергію.

У порівнянні з аналогічним періодом минулого року має місце зменшення інших операційних доходів на 3 699 тис.грн., яке відбулося в основному за рахунок наявності в 2021 році відшкодування збитків за перевищення замовленого обсягу підживленої води та доходів від списання кредиторської заборгованості, щодо якої минув строк позову.

 Адміністративні витрати.

За звітний період поточного року адміністративні витрати АТ "Дніпровська ТЕЦ" склали 17 850 тис.грн., що на 23 222 тис.грн. менше від запланованих. В основному зменшення відбулося за рахунок значного зменшення витрат на оплату праці та відповідно ЄСВ, та зменшення юридичних послуг (в зв'язку з недостатньою кількістю грошових коштів судові позови подавалися в меншому обсязі).

У порівнянні з аналогічним періодом минулого року має місце збільшення адміністративних витрат на 4 082 тис.грн. Збільшення відбулося в основному за рахунок наявності в поточному році витрат на оплату праці та відповідно ЄСВ наглядової ради.

 Витрати на збут.

За звітний період поточного року витрати на збут АТ "Дніпровська ТЕЦ" склали 2 137 тис.грн., що на 1 013 тис.грн. менше в порівнянні з плановою величиною.

Витрати на збут - це витрати, пов’язані з реалізацією електричної енергії, яка здійснювалась на ринку електричної енергії, всі сегменти якого запрацювали з 01.07.2019 року та регулювання якого здійснюється у відповідності  до положень Закону України № 2021-VІІІ "Про ринок електричної енергії. Згідно вимог НКРЕКП з метою недопущення перехресного субсидіювання, дані витрати не можуть  обліковуватися, як витрати на виробництво електричної енергії.

АТ "Дніпровська ТЕЦ" реалізує вироблену електричну енергію на майданчиках ДП "Оператор ринку", а саме на "ринку на добу на перед" та "внутрішньодобовому ринку" за цінами, які формуються щоденно, виходячи з попиту та пропозицій. Електрична енергія, яка не була реалізована на ринках, трактується як небаланс, який врегульовується оператором системи передач. Порядок розрахунку обсягів, ціни та вартості небалансів електричної енергії визначається Правилами ринку, затвердженими Постановою НКРЕКП 14.03.2018 № 307.

Таким чином, у АТ "Дніпровська ТЕЦ" мають місце витрати, пов’язані з реалізацією електричної енергії (відповідно до закону України "Про ринок електричної енергії") такі як: оплата послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління ПрАТ "НЕК "Укренерго", фіксований платіж за участь на ринку "на добу наперед" та внутрішньодобовому ринку, плата за здійснення операцій купівлі-продажу на ринку "на добу наперед" та внутрішньодобовому ринку та послуга по комплексному обслуговуванню (платіж за обслуговування ЄСКРОУ).

Зменшення витрат відбулася в основному за рахунок зменшення послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління ДП "НЕК "УКРЕНЕРГО" за рахунок зменшення обсягів реалізації електроенергії (відпуск електричної енергії в поточному році було зменшено для мінімізації збитків, в зв’язку з тим, що ринкові ціни значно менші від собівартості продукції) та інших послуг, пов’язаних з реалізацією електричної енергії.

У порівнянні з аналогічним періодом минулого року має місце зменшення витрат на збут на  738 тис.грн. Зменшення відбулося в основному за рахунок зменшення послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління ДП "НЕК "УКРЕНЕРГО" та інших витрат пов’язаних з реалізацією електричної енергії.

 Інші операційні витрати.

За звітний період поточного року інші операційні витрати склали 408 210 тис.грн., які на 401 346   тис.грн. більші від  витрат, передбачених планом. Це відбулося за рахунок  ПДВ, не віднесеного до складу податкового кредиту (від вартості природного газу, використаного на виробництво теплової енергії, яка трактується як понаднормативні втрати в теплових мереж міста) –25 856 тис.грн, відрахування до резерву сумнівних боргів – 371 474 тис.грн, нараховані штрафи, пені, неустойки – 4 263 тис. грн., нарахування резерву на знецінення запасів – 167 тис. грн. при одночасному зменшенні інших операційних витрат на 414  тис.грн..

У порівнянні з аналогічним періодом минулого року має місце зменшення інших операційних витрат на  1 306 240 тис.грн. (в 2021 році здійснено списання дебіторської заборгованості за теплову енергію відпущену КП КМР "Тепломережі", які визнані банкрутом).

 Інші доходи.

За даною статтею відображається оприбуткування ТМЦ від ліквідованих виробничих запасів. Згідно з  МСФЗ фінансовий результат  від звичайної діяльності в залежності від результату відображається, як "інші доходи" або  "інші витрати".

За звітний період поточного року дохід від іншої діяльності склав 114 тис.грн, що на 22 тис.грн менше від запланованого.

За аналогічний період минулого року інші доходи складали 88 тис.грн.

 Інші витрати.

За даною статтею відображається собівартість ліквідованих виробничих запасів.

Згідно з МСФЗ фінансовий результат  від звичайної діяльності в залежності від результату відображається, як "інші доходи" або  "інші витрати".

Таким чином, в звітному періоді поточного року інші витрати відсутні.

За аналогічний період минулого року інші витрати відсутні.

 Формування чистого прибутку/збитку.

З урахуванням відхилень за всіма статтями, за звітний період поточного року АТ "Дніпровська ТЕЦ" отримало чистий збиток  у сумі 1 048 106 тис.грн., замість передбаченого фінансовим планом чистого прибутку в сумі 2 тис.грн.

Формування чистого прибутку відображено у таблиці:

Станом на 31.12.2022 року в обліку рахуються тимчасові різниці з податку на прибуток, які виникають відповідно до вимог МСБО 12 "Податок на прибуток" внаслідок різниці між оцінкою активу або зобов'язання за даними фінансової звітності (балансовою вартістю активу чи зобов’язання) та податковою базою цього активу або зобов'язання.

Відстрочені податкові активи (ВПА) включають в себе податкову базу нараховану на резерв сумнівних боргів та на торгову кредиторську заборгованість, яка в минулих звітних періодах зменшила витрати в податковому обліку. В зв'язку зі зміною облікової політики з 11.10.2022 року виключено зі складу тимчасових податкових різниць податкову базу нараховану на резерв сумнівних боргів в розмірі 292 227 тис. грн.

Відстрочені податкові зобов'язання (ВПЗ) станом на 01.01.2022 року включають в себе податкову базу нараховану на дебіторську заборгованість зі штрафних санкцій, які до 01.01.2015 року відображалися в податковому обліку по факту отримання боргів, на торгову дебіторську заборгованість, яка в минулих звітних періодах зменшила доходи в податковому обліку та зобов'язання на різницю між балансовою вартістю основних засобів. В 4 кварталі поточного року нараховано зменшення ВПЗ на тимчасові податкові різниці, які виникли внаслідок зміни балансової вартості основних засобів в розмірі  3 559 тис. грн

Таким чином витрати з податку на прибуток  складають 288 668 тис. грн.

У порівнянні з аналогічним періодом минулого року має місце зменшення чистого збитку на 599 249 тис.грн. (в 2021 році відбулося списання дебіторської заборгованості за теплову енергію відпущену КП КМР "Тепломережі", яке було визнано банкрутом).

 Платежі до бюджету.

За результатами діяльності АТ „Дніпровська ТЕЦ” за звітний період фінансовим планом передбачалося поточне нарахування та сплата податків, зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів усіх рівнів в сумі  67 197  тис.грн, фактично сплачено 47 329  тис.грн..

Стан розрахунків за звітний період за податковими зобов’язаннями відображено в таблиці:

 Рух грошових коштів.  

За звітний період поточного року від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та іншої операційної діяльності передбачалося отримати надходжень грошових коштів в сумі    1 283 800   тис.грн., у тому числі:

Фактично отримано –    506 199 тис.грн., у тому числі:

Видатки грошових коштів за звітний період поточного року склали   479 213 тис. грн:

- на основну діяльність            –    478 593  тис.грн.;
- на інвестиційну діяльність    –          620   тис.грн..

Залишок коштів на кінець періоду складає   9 177   тис.грн.

Капітальні інвестиції.  

Фінансовим планом за звітний період поточного року в результаті інвестиційної діяльності передбачалося освоїти    11 135     тис грн.  (без ПДВ).

Фактично освоєно 559  тис.грн.. Зменшення витрат на 10 576 тис.грн. пов’язано з  недостатньою кількістю грошових коштів через зниження рівня розрахунків споживачів в умовах воєнного стану введеного в  Україні з 24.02.2022р.